Как получить налоговый вычет по ИИС

При осуществлении трудовой деятельности любой контрагент — физическое лицо выплачивает несколько видов налогов, основным из которых является НДФЛ – налог на доход физических лиц. Размер его составляет тринадцать процентов от суммы полученного дохода.

Каждый работающий гражданин страны (если он, конечно, работает официально) получает на руки заработную плату за вычетом удержанного в бюджет налога. Законодательством предусмотрен некоторый перечень обстоятельств, при которых налог не взимается либо возвращается обратно (налоговый вычет).

То есть, налоговый вычет – это возврат определенной суммы средств из уплаченного ранее НДФЛ при возникновении обстоятельств, обозначенных законодательством.

Виды налоговых вычетов

Российское законодательство предусматривает несколько разновидностей вычетов:

• стандартные – оформляются прямо на месте работы физического лица и предоставляются за участие в определенных событиях. К стандартным также относят вычет, предоставляемый при наличии ребенка;
• социальные – вычеты, помощи которых компенсируются расходы на образование и медицинское обслуживание;
• имущественные – вычеты, предусмотренные законодательством за определенные действия с имуществом;
• инвестиционные – вычеты, которые предоставляются за осуществление операций на рынке финансовых вложений.

Именно к последнему из перечисленных видов налоговых вычетов можно отнести вычеты по ИИС.

Налоговые льготы по ИИС

Чтобы воспользоваться вычетами при использовании индивидуальных инвестиционных счетов, необходимо соблюдать все необходимые условия, предусмотренные законодательством. К ним прежде всего относятся такие:

• минимальный срок использования счета должен составлять не менее трех лет. В течении этого периода функционирования счета вычеты не могут быть применены, также для их применения обязательным условием является запрет на досрочное закрытие счета;
• каждый гражданин России имеет право открыть только один инвестиционный счет и по нему получать выплаты;
• пополнение счета может осуществляться в течении всего периода его действия. Пополнение может быть единовременное или частями и осуществляться только в денежной единице страны — рублях. Минимальный размер взносов, которые можно сделать в течении года, не предусмотрен. Но максимальная сумма пополнения за год ограничена – составляет всего один миллион рублей;
• предоставление вычета из налогов не требует обязательного вложения средств в какие-либо финансовые инструменты. Достаточно просто положить деньги на инвестиционный счет.

Соблюдение перечисленных норм позволяет инвесторам, открывшим инвестиционные счета, использовать механизм вычетов из налогов.

Типы используемых вычетов по ИИС

Открытие инвестиционного счета предусматривает возможность для инвестора через определенное время воспользоваться одним из возможных видов вычетов: вычетом на взнос и вычетом на доход. Каждый из них имеет свои особенности.

Вычет, предоставляемый на взнос

Этот метод использования вычета предусматривает право инвестора вернуть уплаченный до этого налог (НДФЛ) в размере тринадцати процентов от суммы внесенных в течении года денежных средств. Этим способ предпочитают использовать инвесторы, которые постоянно платят НДФЛ (то есть лица, имеющие постоянный официальный заработок).

Данная налоговая льгота применима не ко всей сумме взноса. Даже если на счет поступила максимально возможная сумма, вычет может быть применен только к сумме четыреста тысяч рублей (это сумма является максимально возможной для расчета вычета).

Расчет налоговой льготы производится по формуле:

Сумма, положенная на счет в течении года, (максимально 400 тыс.) * 13%
Исходя из обозначенных условий, вычет по взносу не может быть больше пятидесяти двух тысяч в год: 400000*13%=52000.

Кроме того, сумма налогового вычета не может быть больше суммы уплаченного в течении год налога.

Вычет из налогов инвестор может получить только за год, в течении которого осуществлялись взносы средств на открытый инвестиционный счет. На следующий период неиспользованный вычет перенести нельзя.

Полагающийся налоговый вычет выплачивается в следующем за расчетным году. Если налоговый вычет будет получен физическим лицом, которое затем закроет счет раньше положенного трехлетнего периода, то полученные налоговые льготы должны быть возращены государству, а также физическое лицо должно будет уплатить пеню и штраф.

Вычет, предоставляемый на доход

Этот способ предоставления льготы в налогообложении подходит инвесторам, не уплачивающим НДФЛ, и предоставляет освобождение от необходимости платить налог с доходов, полученных в следствии функционирования открытого ими ИИС. Размер вычета при таком способе ничем не ограничивается. Такая льгота предоставляется инвестору при закрытии им действующего инвестиционного счета.

Как оформить вычет из налогов

Процедура оформления вычета изменяется в зависимости от того, какой из его видов будет использован. Вычет из налогов на взнос оформляют по такой схеме:

• оформляется справка 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии компании, в которой начисляется заработная плата;
• подготавливаются документы (оригиналы и ксерокопии), которые подтверждают факт открытия индивидуального инвестиционного счета и перечисление на него денег;
• оформляется заявление о возврате необходимой денежной суммы из уплаченных налогов;
• заполняется декларация 3-НДФЛ (при этом можно воспользоваться услугами юридических компаний);
• все перечисленные выше документы предоставлюятся в налоговую инспекцию. Их можно предоставить как в электронном виде, так и в бумажном (лично или по почте).

Вычет из налогов на доход оформляется так: по истечению необходимого времени (минимум три года) перед закрытием ИИС берут справку в налоговой инспекции, которая подтверждает, что вычеты из налогов не использовались. Эту справку передают брокеру, и он использует ее как основание для освобождения от налога на доход.

Налоговый вычет, предоставляемый государством, делает индивидуальные инвестиционные счета привлекательными для широкого круга мелких инвесторов.

Об авторе

Игорь Кириллов

Инестиционный и финансовый консультант. Работал трейдером и финансовым советником в крупных компаниях. Инвестирую с 2008 года в фондовые рынки Европы, Америки, Азии, России.